重庆五星综合走势图 www.tegss.net 保理业务尽调中,除了分析客户提供的财务报表以外,还需收集、分析非财务数据,并与财务数据相对比,了解客户真实的生产经营情况。该些数据主要包括业务数据、行业数据、可比公司数据等。

一、业务数据

业务数据指产生于标的公司内部的经营相关数据,包括经营模式和由此产生的业务流水数据、业务统计数据及其相应的支持性业务单据,以及核心经营指标。
1.经营模式和业务数据
经营模式,指经营主体将“人、财、物”等经营要素进行组合,通过“产、供、销”来产生现金流的过程。
“人”是员工,“财”是资金,“物”是核心生产条件,“产”是产品或服务的研发、生产或提供的过程,“供”是原材料或外购服务的采购过程,“销”是产品或服务的销售过程。
经营过程所产生的业务数据可以分为三个层次。第一层次是业务流程,包括主要业务的要素、流程及其相关的内部控制制度,有些制度是成文的,有些则是不成文但是在实际执行的;第二层次是业务记录,即在主要业务流程中,业务部门产生的业务流水的台账记录以及相关的统计数据;第三层次是业务单据,即基于内部控制,相关业务流水产生的原始业务单据。
与经营模式相关的主要业务数据,也就是产生于“人、财、物”和“产、供、销”等六个方面的个层次的数据,具体如下:
(1)与“人”相关的数据
包括用工形式、员工人数、员工结构、工资结构、社保缴纳等基本信息。
(2)与“财”相关的数据
包括资金结构、资金来源、资金投向和资金筹集计划等基本信息,资金管理的流程、关键内控制度,相关的台账记录,借款合同、股权融资合同等相关的原始单据。
(3)与“物”相关的数据
包括核心专利、非专利技术,特许使用权、厂房、生产线、设备等核心资产的信息,相关的资产管理流程、关键内控制度,相关的台账记录,资产的购建、使用过程所产生的原始单据。
(4)与“产”相关的数据
包括主要原材料、主要能源、主要产品、半成品、副产品和边角料,研发模式、生产模式、产能产量、生产周期等信息,研发、生产过程及关键内部控制,与研发、生产相关的业务台账记录,研发、生产过程产生的立项结项报告、存货出入库单据等相关的原始业务单据。
(5)与“供”相关的数据
包括采购模式、主要供应商、采购的主要原材等信息,采购结算过程、关键内部控制,与采购相关的业务台账记录以及供应商评价资料、采购合同、验收入库单、水电费单等相关的原始业务单据。
(6)与“销”相关的数据
包括销售模式、主要客户、主要新增客户、定价策略等信息

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